(資料圖片僅供參考)

12月2日，為進一步加強商業銀行表外業務風險管理，適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢，銀保監會對《商業銀行表外業務風險管理指引》（下稱《指引》）進行了全面修訂，形成了《商業銀行表外業務風險管理辦法》（下稱《辦法》）。

2011年3月，原銀監會發布《指引》，對商業銀行表外業務進行了規范。近年來，商業銀行表外業務迅速發展，各類新興表外業務不斷涌現，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業務管理與業務發展存在差距，積累了風險隱患。

現有表外業務的審慎經營規則主要針對各類具體業務，數量較多、各有側重。因此，客觀上需要總結、歸納和提煉各類表外業務的普遍規律和管理標準，理順風險本質、法律關系和管理要求，制定統領性、綜合性規制，構建全面、統一的管理和風險控制體系。銀保監會借鑒國內國際最新標準，并結合監管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業銀行建立完善表外業務治理架構和風險管理體系，加強流程管理，實現整體核算、統一授信，創建策略合理、管理規范、風險可控的表外業務發展環境，推動表外業務規范發展。

《辦法》共六章47條，分為總則、治理架構、風險管理、信息披露、監督管理和附則等部分，主要包括以下幾方面內容。

一是明確商業銀行表外業務的定義與分類，要求商業銀行開展表外業務應遵循管理全覆蓋、分類管理和風險為本原則，確保表外業務風險可控、合規經營。二是提出表外業務治理框架，明確董事會、監事會和高管層職責，對業務部門、合規管理職能部門、風險管理部門、會計部門以及內外部審計職責作出明確規定。

三是細化明確表外業務風險管理要求，規定商業銀行應將表外業務納入全面風險管理體系，準確識別各類表外業務風險，并根據業務種類和風險特征實行差異化管理。四是提出信息披露要求，對披露內容、頻率、形式，以及合作機構信息披露等方面作出規定，提升業務透明度。五是明確監督管理要求，監管機構對商業銀行表外業務風險管理進行持續監管，對不能滿足監管要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管。《辦法》以是否存在信用風險及承擔信用風險的主體為依據，結合表外業務特征和法律關系，將表外業務劃分為“擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類”四大類，對不同類型的表外業務提出了差異化的監管和管理要求。對銀行承擔信用風險的擔保承諾類業務，重點監管信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業務，重點監管操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

銀保監會表示，隨著商業銀行表外業務發展變化，各類新興業務迅速增長，復雜程度顯著增加，風險形式不斷演化?！掇k法》對表外風險管理框架進行了重塑，在原有風險控制、風險監管等相關內容基礎上，重新構建了表外業務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業務提出差異化的風險管理要求。

同時，對表外業務的審慎經營和監管作出明確規定，要求商業銀行按照實質重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業務風險，針對相關資產的風險分類和減值準備計提、風險加權資產計量和資本計提、相關風險準備金計提等方面提出明確要求，推動商業銀行強化合規意識、做好風險抵補。

關鍵詞： 商業銀行 風險管理體系